Beratergespräch - Fragenliste: DE-Steuerberater + 2 IT-commercialisti

Stand: 2026-06-29 (überarbeitet: Fokus Selbstständigkeit S1; IT-Fragen auf zwei commercialisti getrennt; Anstellungs-Thematik entfernt) Zweck: Verifizierte Faktenbasis + getrennte Fragenkataloge für (1) deutschen Steuerberater, (2) persönlichen commercialista (IT-Abwicklung) und (3) commercialista des Vereins (Arbeit für den italienischen Turnverein nächstes Jahr). Begleitdokument zu Arbeitsregelung-Steuer-Versicherung.md (Modelle + Szenarien §9).

⚠️ Kein Ersatz für Beratung durch Steuerberater (DE) + commercialisti (IT) + ggf. Fachanwalt Sozialrecht.

0. Fokus + Grundannahmen

🎯 Fokus: Sofia macht sich in Deutschland selbstständig (S1). Diese Fragenliste ist ausschließlich darauf ausgerichtet - die Anstellungs-Variante (S2) ist hier bewusst ausgeklammert (sie bleibt nur als Fallback im Dokument Arbeitsregelung… §9 dokumentiert, ist aber nicht Teil der Berater-Gespräche).

Wichtigste Frage ist die Abgrenzung zu Leon (Scheinselbstständigkeit, §7 SGB IV) - siehe §2 Block A + §5.

1. Verifizierte Faktenbasis (Rechtsanker)

Wichtigste Präzisierungen

• #4 (183-Tage-Mythos): Für selbständige Arbeit zählt die feste Einrichtung (Art. 14), nicht die 183-Tage-Regel (die betrifft Angestellte, Art. 15).
• #13 (Vorversicherung): Ob Sofia frei zwischen GKV/PKV wählen kann, hängt an ihrer Versicherungshistorie vor dem Italien-Aufenthalt. Konkret von ihr erfragen, bevor PKV/GKV fix geplant wird.
• #15/#16 (Scheinselbstständigkeit): Bei Selbstständigkeit ist dies das zentrale Risiko, sobald Sofia auch mit Leons Business zu tun hat. Primär Sozialversicherung (DRV/Clearingstelle, §7a), nicht Kernkompetenz des Steuerberaters - der Steuerberater hilft bei der steuerlichen Abgrenzung, die verbindliche Status-Klärung macht die DRV-Clearingstelle.

2. Fragen an den DEUTSCHEN Steuerberater

Ziel des Gesprächs: eine klare Empfehlung zu (1) Rechtsform, (2) Abgrenzung zu Leon und (3) KV-Wahl - plus eine saubere Reihenfolge + Stichtag für den Übergang. Mitbringen: Übersicht der geplanten Einnahmequellen (eigene Coaching-Kunden, Turnzentrum, ggf. IT-Kunden) + grobe Umsatzprognose Jahr 1, Sofias Versicherungs-Historie, Eckdaten Partita IVA.

🔴 Vorab - die drei Setup-entscheidenden Fragen

1. Abgrenzung zu Leon - wie bleibt die Selbstständigkeit scheinselbstständigkeits-sicher? (Block A)
2. Rechtsform - Freiberuf (§18) oder Gewerbe (§15)? (Block B)
3. Krankenversicherung - GKV-Pflicht oder freie PKV-Wahl? (Block D)

A. 🔴 Abgrenzung zu Leon - Scheinselbstständigkeit (§7 SGB IV)

Wichtigstes Thema - existenzielles Risiko (SV-Beitrags-Nachzahlung für Leon, rückwirkend bis 4 J.).

• Welcher Kundenanteil darf max. von Leon / seinem Business kommen, ohne dass es Scheinselbstständigkeit wird?
• Welche Indizien muss Sofia vermeiden (Weisung, feste Arbeitszeiten, Eingliederung, nur ein Auftraggeber)?
• Wann ist eine Statusfeststellung bei der DRV-Clearingstelle (§7a, kostenlos) ratsam/sinnvoll?
• Für gemeinsame Projekte mit Leon: ist eine GbR/UG sauberer als ein Auftraggeber-Verhältnis? Steuerfolgen?
• Wie dokumentieren wir die Eigenständigkeit belastbar (eigene Verträge, eigene Preise, mehrere Kunden)?

B. 🔴 Rechtsform & Gewinnbesteuerung

• Freiberuf (§18) oder Gewerbe (§15) für Online-Coaching / Personal Training - was spricht wofür?
• Lohnt eine verbindliche Anfrage beim Finanzamt zur Einstufung vorab?
• Falls Gewerbe: Gewerbesteuer realistisch bei erwartetem Gewinn (Freibetrag 24.500 €)? IHK-Beitrag?
• Gewinnermittlung per EÜR - was kann Sofia selbst, was übernimmt der StB?

C. Umsatzsteuer / Kleinunternehmerin

• Kleinunternehmerin (§19) zum Start sinnvoll? Wann lohnt der Verzicht (Vorsteuerabzug bei Investitionen)?
• Greift §19 trotz IT-Vorjahresumsatz (Partita IVA)? Wird der IT-Umsatz auf die 25.000-€-Grenze angerechnet?

D. 🔴 Krankenversicherung - GKV oder PKV

• Vorversicherung (§5 Abs.1 Nr.13, ab 2026): Sofia war in IT im SSN (gesetzlich) - wird sie damit in die GKV gezogen (auch als Selbstständige), oder kann sie frei PKV wählen wie Leon? (parallel an Krankenkasse / PKV-Makler - der StB ordnet nur steuerlich ein.)
• E104/S041-Ablauf für lückenlosen KV-Start (keine rückwirkende Beitragsforderung)?

E. Steuerlicher Übergang Italien → Deutschland (Timing)

• Ab welchem Stichtag unbeschränkt steuerpflichtig - Anmeldung vs. tatsächlicher Lebensmittelpunkt?
• Reicht ein Zweitwohnsitz (§8 AO), oder erst Hauptwohnsitz? Folgen der Doppel-Wohnsitz-Phase (DBA Art. 4)?
• Rumpfjahr: IT-Einkünfte vor Umzug + DE-Einkünfte danach - Progressionsvorbehalt, was in DE angeben?

F. Turnzentrum - Übungsleiterpauschale + Honorar

• Bestätigung 3.300 €/Jahr über den Turnzentrum-e.V. steuer- und SV-frei (§3 Nr. 26 EStG)?
• Zahlung über 3.300 € als Honorar (Rechnung aus ihrer Selbstständigkeit) - sauber abrechnen, USt?
• Nachweis-/Doku-Pflichten für die Steuerfreiheit?

G. Italienische Online-Kunden (S3)

• USt-Ort der Leistung bei Online-Coaching: IT-Privatkunden (B2C) vs. IT-Unternehmen (B2B, Reverse-Charge)?
• OSS-Verfahren nötig? Braucht sie eine USt-IdNr?

H. Deutsche Seite: Arbeit für den IT-Turnverein (S5)

• DBA-Zuordnung (Art. 14/15, ggf. 17 Sportler) für die in IT erbrachte Tätigkeit - Anrechnung in DE? (Italienische Seite → Vereins-commercialista, §4)
• A1-Bescheinigung in DE beantragen (SV nur in DE) - Voraussetzungen, Ablauf?

I. Laufendes & Praktisches

• Einkommensteuer-Vorauszahlungen - womit ist im 1. Jahr zu rechnen (Liquidität einplanen)?
• Welche Leistungen übernimmt der StB (EÜR, USt-Voranmeldung, Jahres-Erklärung), was macht Sofia selbst? Ungefähre Kosten?
• Belege/Buchhaltung - welches Setup empfiehlt er (Tool, Ablage)?
• Sinnvolle Betriebsausgaben für ihre Tätigkeit (Equipment, Raum/Home-Office, Fortbildung)?

3. Fragen an den PERSÖNLICHEN commercialista (IT-Abwicklung)

Thema: Sofias eigene italienische Abwicklung - Partita IVA schließen, Wegzug, INPS, SSN.

A. Partita IVA - Schließung vs. Verlängerung (S4)

• Wann + wie korrekt schließen (cessazione)? Bester Stichtag (Jahresende)?
• Verlängerung 2027 nur sinnvoll, wenn ≥ 75 % Einkommen in IT - bestätigen: Mit überwiegend DE-Tätigkeit entfällt das forfettario? Folgen (Wechsel ins regime ordinario)?
• Welche letzten Erklärungen/Zahlungen (dichiarazione dei redditi, INPS, forfettario-Abrechnung) bleiben nach Wegzug fällig? Nachlauf-Pflichten bei offenen Rechnungen?

B. Wohnsitz / Steuer-Wegzug + Doppelpass

• anagrafe-Abmeldung + AIRE-Eintrag (Sofia ist auch Italienerin) - korrekte Reihenfolge?
• Ab wann endet die residenza fiscale in IT? Prüft IT den Wegzug streng (Nachteile bei zu spätem Wegzug)?

C. Sozialversicherung / Gesundheit IT

• INPS / Gestione Separata: laufen Beiträge bis Schließung? Korrekte Abmeldung?
• SSN / Tessera Sanitaria: Abmeldung beim ASL - Timing, damit kein Doppelstatus mit DE-KV; E104/S041 ausstellen lassen.
• Werden Renten-/Beitragszeiten für die spätere EU-Zusammenrechnung (DRV) sauber dokumentiert?

D. Übergangs-Umsätze

• Bedient sie in der Übergangszeit noch IT-Kunden über die IVA: wo zu versteuern, sobald sie in DE wohnt? (Abstimmung mit DE-Steuerberater)

4. Fragen an den commercialista DES VEREINS (Arbeit für den IT-Turnverein nächstes Jahr, S5)

Thema: Sofia ist dann in Deutschland ansässig + selbstständig und arbeitet physisch in Italien für den Verein. Diese Fragen klären die italienische Seite der Bezahlung - der Vereins-commercialista kennt das Setup des Vereins (ASD/SSD?).

• Wie kann der Verein Sofia bezahlen, wenn sie in DE ansässig + selbstständig ist? Optionen: compenso sportivo (Sport-Reform 2023), prestazione occasionale, oder fattura (deutsche Rechnung)?
• Kann der Verein eine deutsche Rechnung (grenzüberschreitend, ggf. reverse charge) verarbeiten - braucht er ihre USt-IdNr?
• Fällt ritenuta d'acconto (Quellensteuer) auf die Vergütung an? In welcher Höhe für eine Nicht-Ansässige?
• INPS / contributi auf die in Italien erbrachte Tätigkeit - fällt das an, oder greift die A1-Bescheinigung (SV nur in DE, VO 883/2004)? Was braucht der Verein dafür?
• Gibt es eine Steuerfreigrenze für die Sport-/Übungsleitertätigkeit auf italienischer Seite (Analog zur deutschen Übungsleiterpauschale)? Bis zu welchem Betrag?
• DBA D-I: Bestätigung, dass die Italien-Tätigkeit nicht doppelt besteuert wird (Abstimmung mit DE-Steuerberater, §2 F).

5. Scheinselbstständigkeit - aktiv zu managen (zentral bei Selbstständigkeit)

⚠️ Mit dem Fokus auf Selbstständigkeit ist das §7-SGB-IV-Risiko der wichtigste Punkt, den die Gespräche absichern müssen. Es wird durch sauberes Setup vermieden:

1. Leon ist NICHT ihr Hauptkunde. Ihr Einkommen kommt überwiegend aus eigenen Kunden (Graceful Body, Turnzentrum, IT-Kunden). „Selbstständig für Leon" bleibt ausgeschlossen.
2. Eigenes unternehmerisches Risiko, keine Weisung/Eingliederung (eigene Marke, eigene Kunden, eigene Preise).
3. Bei jeder laufenden Zusammenarbeit mit Leons Business → Statusfeststellung DRV (§7a, kostenlos) vorab - schafft verbindliche Klarheit.
4. Für gemeinsame Projekte ggf. Gesellschaft (GbR/UG) statt Auftraggeber-Verhältnis prüfen.

Turnzentrum + IT-Turnverein sind andere Auftraggeber → dort kein Status-Risiko.

6. Cross-Cutting: was die Berater gemeinsam abstimmen müssen

Ziel: Kein Tag mit doppelter Steuer-/KV-Ansässigkeit - und kein Tag ohne Krankenversicherung. DE-Steuerberater und persönlicher commercialista sollten den Stichtag abstimmen (kurze Mail-CC-Runde). Der Vereins-commercialista kommt erst für die S5-Arbeit nächstes Jahr ins Spiel.

Disclaimer

⚠️ KEINE Rechts- oder Steuerberatung. KI-Vor-Analyse zur Vorbereitung der Gespräche mit qualifiziertem Steuerberater (DE), persönlichem commercialista (IT), Vereins-commercialista (IT) und ggf. Fachanwalt Sozialrecht / DRV. Verbindliche Einordnung (Freiberuf/Gewerbe, Ansässigkeit, SV-Status, KV-Zugang, ital. Bezahlung) obliegt den zuständigen Stellen und ist einzelfallabhängig. Rechtsstand der Zahlen: 2026.